會計中的應收賬款周轉天數是什麽意思？如何以六個步驟來減少它？

應收賬款周轉天數，簡稱DSO，是一個跟蹤企業健康現金流的關鍵指標。應收賬款周轉天數表示公司將應收賬款轉換為現金所需的天數。由於現金流是任何企業的命脈，公司越早獲得現金，其現金流和財務狀況可能就越好。

低利率和寬鬆信用往往讓公司忽視對應收賬款周轉天數的管理。如果公司可以很容易地以低利率借到貸款，對於應收賬款周轉天數延長幾天「或者更長」，它們往往不怎麽擔心。

如何計算應收賬款周轉天數

應收賬款周轉天數的計算公式如下，對於一個給定時期：

應收賬款周轉天數=「應收賬款/總銷售額」*天數

舉個例子，讓我們假設，上個月，某企業出售了價值5萬美元的貨物，月底的時候，資產負債表上的應收賬款為3.5萬美元。那麽應收賬款周轉天數的計算方式就是：「3.5萬/5萬」* 31天 =22.3天。

這意味著，在銷售完成後，這個企業平均需要22天的時間來收款。

如何計算應付賬款周轉天數

應付賬款周轉天數「DPO」是您自己的鏡像指示器：通過它，您可以了解您自己需要多少天才支付發票。

應付賬款周轉天數=「應付賬款/銷貨成本」*天數

舉個例子，假設2020財務年度，某企業花費了28萬美元的銷貨成本，年底資產負債表上應付賬款為3萬美元。那麽應付賬款周轉天數的計算方式就是：「3萬/28萬」*365天=39.1天。這意味著，這個企業平均需要39天的時間來支付債權人「供應商、銷售商等等」的賬單和發票。

盡管北美企業的情況好於大多數歐洲和亞洲國家，但安聯貿易2019年進行的一項關於應收賬款周轉天數的研究發現，美國企業的平均收款時間仍為51天，而加拿大企業的平均收款時間為52天。此外，25%的北美企業需要超過65天才能收到付款。

該研究還發現，不同產業的應收賬款周轉天數存在較大差異。電子、機械和建築產業持續遭受最長的應收賬款周轉天數，年均應收賬款周轉天數分別為89天、86天和82天，遠高於全球65天的平均水平。

果不其然，《2016哈克特集團營運資金調查》發現，樣本中的1,000家上市公司總共有3,160億美元的應收賬款。

降低應收賬款周轉天數並不完全在您公司財務和會計部門的控製範圍內。您公司其他部門也會對這一標準產生影響。因此，降低應收賬款周轉天數不僅需要財務管理人員的協作努力，還需要您公司各部門的配合。以下，我們概述了六個降低應收賬款周轉天數的步驟。

1. 收集關於目前應收賬款周轉天數狀態的數據

要想降低應收賬款周轉天數，首先必須收集關於公司當前應收賬款周轉天數狀態的數據以及建立一個基準分析來顯示公司應收賬款周轉天數與其同行和競爭者相比如何。這種看法不僅僅是一個起點，同時也顯示了企業可以達到的應收賬款周轉天數。為了比較您公司與其他公司相比如何，哈克特提供了一些分產業的基礎數據。要想獲得更加詳細的數據，請參考產業調查或者私人基準研究。

會計與金融人員也可以用這個數據證明，降低應收賬款周轉天數需要高級管理層與各部門的合作。通過將降低應收賬款周轉天數列為戰略優先事項，管理層們可以證明有理由將資源投入到項目中，有理由將降低應收賬款周轉天數納入個人表現目標以及給予負責推動這項目的人員的激勵措施中。

總的來說，公司應當根據業務的實際情況，將重點放在降低應收賬款周轉天數的可實現性和可持續性上。例如，公司可以通過大幅收緊客戶信用審批將應收賬款周轉天數大幅縮短20天，但是如果影響到客戶的獲取以及客戶的保留，那麽這樣做就沒有多大價值。

2. 關注客戶信用

應收賬款周轉天數通常是由客戶按時支付您的發票的能力所決定的。因此，任何降低應收賬款周轉天數的努力都必須要解決客戶的信用風險。第一步就是為可以接受的客戶信用風險確定合適的標準。公司可以用這一標準來確保新客戶不會出現付款緩慢或者拒付的不可接受的風險。公司還可以將這些標準擴展到現有客戶，從那些付款緩慢的客戶開始。

企業的銷售職能部門必須重新關注客戶信用風險。銷售人員不想因為顧客有信用問題而失去一筆生意。因此，公司可能需要實施具體的激勵和懲罰措施來確保銷售人員和銷售經理遵守公司的客戶信用要求。在某些情況下，公司可以戰略性地部署工具，比如信用保險，來幫助減輕這些風險，同時又不會失去一個有吸引力的客戶。

3. 確定客戶付款條款

應收賬款周轉天數標準在很大程度上受到公司向其客戶提供的付款條款的影響。這些付款條款必須仔細平衡公司自己的應收賬款周轉天數目標與產業慣例，以及客戶的需求和期望。這意味著要確定在哪些情況下，公司將為客戶提供更快付款的激勵措施，或者要求押金或預付款，並在做出這些決定時提供明確的審批程序。

發票必須清楚可見地說明付款條款，以降低客戶對何時付款的混淆。公司還應定期與客戶溝通未付發票，以及公司怎樣做可以使客戶更方便地付款。例如，一些客戶可能正在轉向電子支付，或者希望他們的員工使用支付卡進行某些採購。

4. 審視發票流程

會計流程緩慢或者低效也會導致應收賬款周轉天數變長。因此，降低應收賬款周轉天數通常需要關注確保發票按時發出，發票包含所有必要的信息並且沒有錯誤。徹底檢查賬單流程，包括抽查發票，有助於發現可能導致延遲付款的錯誤。發票數額錯誤、發票未能顯示商定好的折扣、或者發票郵寄地址錯誤，都是經常導致延遲付款的幾個常見錯誤。

對於何時發送發票，公司還應當定期審視和調整政策，確保這些政策得到遵守。可以考慮在簽署合同、交付或發生其他里程碑事件時發送發票。公司還應該審核發票流程，以識別延誤或錯誤。

5. 盡心管理應收賬款

一旦發票發出，公司必須有一個計劃來跟進未付的餘額，並提醒客戶未付的發票。這種溝通應該集中在識別任何阻礙客戶支付發票的問題上。在某些情況下，一些強大的客戶可能會有現金流問題，可能適合特殊安排或付款計劃。

如果客戶繼續拒付，公司應該有一個明確的政策和流程來處理這些情況和任何糾紛，包括何時以及如何根據需要來升級事態的指導意見。例如，該指導意見可能包括何時將未付發票轉交給催收公司。

6. 保持勢頭

公司必須致力於降低應收賬款周轉天數，並將這一努力長期持續下去。降低應收賬款周轉天數通常需要改變習慣和行政程序。因此，公司將需要確保這些變化持續下去，人們不會回到之前的做事方式。通過對應收賬款周轉天數標準進行定期審視和討論，公司可以繼續強化在這方面的努力，並強調它們對公司的重要性。

降低應收賬款周轉天數通常需要改變習慣和行政程序。因此，公司將需要確保這些變化持續下去，人們不會回到之前的做事方式。