- Ce sunt creanțele neperformante și ce trebuie făcut în privința lor?
- Afacerea dvs. depinde de plata creanțelor la un moment convenit. Cu toate acestea, dacă devine imposibil să colectați aceste creanțe, cum veți rezolva problema creanțelor neperformante care se află acum în evidențele dumneavoastră?
- Ce este o creanță rea?
- Practic, este o creanță irecuperabilă - un tip de cheltuială care apare atunci când un client căruia i-ați acordat un credit nu mai poate sau nu mai dorește să vă plătească. În termeni contabili, acest lucru este cunoscut sub numele de "cheltuieli pentru creanțe neperformante", care trebuie să fie imputate la conturile de încasat ale companiei dumneavoastră.
- În consecință, deoarece cheltuielile cu creanțele neperformante reduc valoarea creanțelor în contul de profit și pierdere al companiei, creanțele neperformante afectează proiecțiile financiare și fluxul de numerar. În plus, prejudiciul financiar se poate extinde și la alte întreprinderi din ecosistemul dumneavoastră.
- De ce și cum apar creanțele neperformante?
- În cele mai multe cazuri, motivul este simplu: clientul dvs. pur și simplu nu poate plăti factura din cauza insolvabilității sau a falimentului.
- Este posibil ca și clienții dumneavoastră să se confrunte cu întârzieri de plată. Este posibil ca aceștia să aibă probleme legate de lanțul de aprovizionare care încetinesc livrările de componente de care au nevoie pentru a fabrica bunurile pe care le vând.
- Este posibil ca linia de credit bancar a clientului dvs. să fi fost retrasă, ceea ce ar putea reduce capitalul de operare al acestuia. Este posibil ca piața să se fi înrăutățit brusc, afectând vânzările și modelul general de afaceri.
- De asemenea, s-ar putea să fi acordat un credit unui client nepotrivit. În acest caz, ar trebui să vă înăspriți politica de control al creditului pentru a evita ca acest lucru să se mai întâmple în viitor.
- Creanțele neperformante pot fi, de asemenea, rezultatul unei fraude de credit. De exemplu, este posibil ca afacerea dvs. să fi fost vizată în mod deliberat de infractori sau ca un client să fi făcut o declarație falsă pentru a obține o vânzare pe credit de la compania dvs., fără intenția de a vă plăti vreodată.
- Rețineți că primul semn că creanțele dumneavoastră sunt în pericol de a deveni creanțe neperformante este întârzierea plății facturilor.
- Contabilitatea creanțelor neperformante
- Este important să clasificați creanțele neperformante ca atare, astfel încât investitorii să poată vedea că toate conturile dumneavoastră sunt în ordine.
- Dar nu uitați: modul în care înregistrați cheltuielile cu creanțele neperformante va fi diferit în funcție de țara în care vă aflați. De exemplu, majoritatea întreprinderilor din Regatul Unit utilizează standardele internaționale de raportare financiară (IFRS), în timp ce mare parte din restul lumii utilizează practicile contabile general acceptate (GAAP).
- Există două modalități principale de înregistrare contabilă a creanțelor neperformante: anularea creanțelor neperformante și provizionarea creanțelor neperformante.
- Ce este anularea creanțelor neperformante?
- Anularea creanțelor neperformante este utilizată atunci când aveți o datorie neperformantă specifică și recunoscută în conturile dumneavoastră. Cu alte cuvinte, știți că datoria este irecuperabilă. În metoda de anulare a creanțelor neperformante, veți debita cheltuielile cu creanțele neperformante pentru suma anulată și veți credita contul de activ al conturilor de creanțe pentru aceeași sumă.
- Rețineți că amortizarea creanțelor neperformante este utilizată în principal de întreprinderile cu sediul în Regatul Unit care utilizează IFRS. Anularea creanțelor neperformante nu este conformă cu cerințele GAAT.
- Ce este un provizion pentru creanțe neperformante?
- Un provizion pentru creanțe neperformante este o metodă contabilă care vă cere să estimați valoarea creanțelor neperformante pe care vă așteptați să le anulați într-o anumită perioadă.
- Pe scurt, se impută o sumă estimată a creanțelor la cheltuielile cu creanțele neperformante, înainte de a debita cheltuielile cu creanțele neperformante pentru suma estimată a radierii. În cele din urmă, veți credita aceeași sumă în contul de provizioane pentru creanțe neperformante.
- Pot fi recuperate vreodată creanțele neperformante?
După ce o datorie a fost anulată și considerată irecuperabilă, aceasta poate fi recuperată - de exemplu, de la un administrator judiciar sau pentru că debitorul a decis să încheie o tranzacție pentru a șterge datoria la o sumă mai mică. Cu toate acestea, poate fi vorba doar de plăți parțiale.- Vă puteți recupera impozitul plătit pentru creanțele neperformante?
- În cele mai multe cazuri, puteți recupera impozitul plătit pentru creanțele neperformante; este o formă de reducere a creanțelor neperformante care se aplică atât creanțelor, cât și creanțelor.
- Reducerea creanțelor
- Acest lucru se aplică atunci când ați contabilizat deja TVA, dar clientul dumneavoastră nu efectuează plata integrală sau parțială. Criteriile și condițiile specifice diferă de la o țară la alta, dar, în general, autoritățile fiscale permit companiilor să solicite restituirea taxei pe produs deja plătite pentru creanțele neplătite.
- În cazul în care societatea dumneavoastră primește plata unei părți din datorie, trebuie să se facă o ajustare pentru scutirea de creanțe incerte deja solicitată.
- Scutirea conturilor de plată
- Această formă de scutire de creanțe se aplică atunci când un client nu plătește (integral sau parțial) către societatea dvs. pentru orice livrare de bunuri sau servicii la sfârșitul unei anumite perioade, iar dvs. ați creditat sau ați rambursat inițial taxa aferentă în amonte. Clientul dvs. trebuie să anuleze taxa în amonte aferentă plății neefectuate ca taxă în aval, iar suma corespunzătoare trebuie rambursată autorităților fiscale.
- În cazul în care se plătește o scutire de creanțe neperformante, societatea dumneavoastră se ajustează prin reducerea TVA-ului la achiziții pentru perioada în care se primește plata pentru scutirea de creanțe.
- Vă puteți proteja împotriva creanțelor neperformante?
- Există măsuri pe care le puteți lua în cadrul companiei dumneavoastră. Asigurați-vă că procedurile dvs. interne includ politici solide de gestionare a creditelor și monitorizați, de asemenea, practicile de gestionare financiară ale clienților și partenerilor dvs.
- Trimiterea unei scrisori de datorie rea
- Această procedură poate contribui la evitarea unor măsuri legale costisitoare. În cazul în care clientul dumneavoastră nu respectă un termen de plată, urmăriți rapid factura neachitată: trimiteți o scrisoare de datorie neplătită pentru a încerca să colectați plata întârziată și pentru a evita ca aceasta să devină o datorie neplătită.
- Scrisoarea de datorie neplătită ar trebui să fie succintă, scrisă pe antetul companiei dumneavoastră, să includă semnătura dumneavoastră și să sugereze modul de rezolvare a problemei în timp util. Aflați mai multe citind articolul nostru despre cum să colectați plățile întârziate, care include sfaturi pentru a scrie scrisori de datorie rea.
- Nu uitați: nu doriți să vă înstrăinați clientul. Găsiți un echilibru între insistența fermă de a rezolva problema și nevoia de a menține o relație pozitivă cu clientul.
- Înțelegerea beneficiilor asigurării pentru creanțe incerte
- Colectarea creanțelor necesită o mare expertiză pe care unele companii nu o au. Dreptul comercial, de exemplu, este adesea complex și variază foarte mult de la o țară la alta. Pentru a vă ajuta, nu ezitați să consultați rapoartele noastre privind riscurile de țară, care vă oferă informații despre cum să gestionați eficient aceste riscuri și practici locale.
- Când adăugați timpul și banii pe care îi veți cheltui pentru a încerca să recuperați o datorie, devine clar că creanțele scadente costă mai mult decât valoarea nominală a facturii.
- A fi prevăzător înseamnă a fi prevenit. Un important bastion este asigurarea pentru creanțe neperformante - cunoscută și sub numele de asigurare de neplată sau asigurare de credit comercial: dacă clientul dumneavoastră nu vă plătește, asigurătorul dumneavoastră vă despăgubește compania și vă protejează fluxul de numerar.
- Asigurarea pentru creanțe neperformante de la Allianz Trade nu numai că protejează întreprinderile, dar oferă, de asemenea, monitorizare și informații financiare despre clienții și potențialii clienți, precum și cunoștințe despre piețele de desfacere. Aceste informații sunt componente valoroase pentru a înțelege ce înseamnă creanțe neperformante, pentru a vă ajuta să luați decizii mai bine informate și pentru a crea o strategie de afaceri de succes.
- Cât costă asigurarea pentru creanțe neperformante?
- În general, prima pentru asigurarea de creanțe neperformante se calculează în funcție de sectorul dumneavoastră de activitate și de cifra de afaceri.
- De exemplu, costul asigurării pentru creanțe neperformante pentru o companie cu o cifră de afaceri anuală de 10 milioane de euro pe o piață cu risc scăzut (cum ar fi o țară din Uniunea Europeană) va fi de aproximativ 1 500 de euro pe lună pentru o poliță de asigurare de credit comercial standard . Cu toate acestea, această sumă variază în funcție de tipul de acoperire ales și de sector.
- Cu expertiză locală în peste 55 de țări din întreaga lume, vă sprijinim compania în întreaga lume cu investigatori, negociatori și echipe juridice care vă ajută să recuperați plățile restante în mod eficient și în cel mai scurt timp posibil. Este o protecție eficientă împotriva creanțelor neperformante și oferă încredere în comerț.
