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DSO: pourquoi et comment l'améliorer

Le DSO (Days Sales Outstanding) est un indicateur important pour la gestion et l'amélioration de votre trésorerie. Dans cet article, nous expliquons comment le DSO vous aide à mettre en œuvre une politique de risque de crédit efficace et équilibrée.

Qu'est-ce que le DSO ?

DSO est l'abréviation de Days Sales Outstanding. Le DSO de votre entreprise est le nombre de jours pendant lesquels les factures sont impayées en moyenne. Si vous accordez régulièrement des crédits commerciaux, votre DSO est l'indicateur clé qui vous permet d'évaluer dans quelle mesure vous parvenez à recevoir les paiements à temps.

Il est important de surveiller le délai de paiement. Un long délai de paiement peut entraver la croissance de votre entreprise. Il a un impact négatif sur votre trésorerie, vous obligeant à reporter des investissements ou des dépenses.

Un DSO élevé peut avoir plusieurs causes. Les longs délais de paiement peuvent être définis contractuellement, par exemple parce qu'il s'agit d'une condition imposée par un client avec lequel vous aimez faire des affaires. Une deuxième raison peut être que l'entreprise doit être plus efficace dans le recouvrement des factures. Enfin, vous pouvez être confronté à des clients qui ne veulent ou ne peuvent pas payer vos factures.

Comment calculer votre DSO ?

Vous pouvez facilement calculer votre DSO à l'aide de la formule suivante : DSO = (solde des comptes clients/total des ventes) * nombre de jours Le DSO donne une idée de votre capacité à convertir les créances commerciales en liquidités. Avec les stocks, ces créances constituent la principale composante de votre fonds de roulement. Plus votre DSO est élevé, plus votre fonds de roulement est important et plus votre flux de trésorerie disponible est faible. Votre DSO est donc un indicateur important de la santé financière de votre entreprise.

Exemple de calcul DSO

En janvier, Star Fresh Ltd a réalisé un chiffre d'affaires de 50 000 €. À la fin du mois, le solde des créances est de 35 000 €.

Délai moyen de paiement (DSO) =

(35 000 / 50 000) * 31 = 21,7 jours.

Cela signifie qu'en janvier, Star Fresh Ltd a dû attendre en moyenne 22 jours pour être payée.

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Jours d'impayés (DSO) : qu'est-ce que cela signifie pour votre entreprise ?

Il est important que vous sachiez comment calculer votre nombre de jours de retard, mais plus important encore, vous devez comprendre ce que cela signifie pour votre entreprise. Améliorer votre DSO n'a de sens que si vous tenez compte de votre stratégie commerciale. Les entreprises ou les secteurs où il est normal de vendre à crédit auront théoriquement un DSO plus élevé.

Comme le fonds de roulement, le DSO n'est pas tant une question de valeur que de variation d'une période à l'autre.

  • Exemple 1 : L'entreprise A vend ses produits à crédit à ses clients sur le marché intérieur. Les factures sont généralement payées dans les 10 jours. L'entreprise étend ses services à l'étranger avec un client qui prend plus de temps (environ un mois) pour payer ses factures. Le délai moyen de recouvrement des créances de l'entreprise A passe de 10 à 15 jours.
  • Exemple 2 : L'entreprise B a un nombre fixe de clients fidèles et leur accorde un délai de paiement d'un mois. Au cours des derniers mois, son DSO s'est stabilisé autour de 30 jours.

Si l'on examine ces exemples, l'entreprise A en particulier doit faire attention, malgré un DSO plus faible : sa capacité à s'assurer que les factures sont payées à temps, et donc son flux de trésorerie disponible, a diminué. L'entreprise B, en revanche, est consciente de son DSO moyen et l'a anticipé.

Quel est un bon taux de rotation des débiteurs ?

Vous définissez la stratégie de votre entreprise. Avec votre stratégie commerciale, vous définissez un DSO cible qui correspond à la situation de votre entreprise et aux conditions du secteur. Tenez compte des critères suivants pour définir votre DSO cible :

  • L'évolution de votre fonds de roulement: a-t-il augmenté de manière significative au cours des derniers mois ? En tant qu'entreprise, pouvez-vous vous permettre de réduire votre flux de trésorerie disponible ? Une fois que vous avez défini votre DSO cible, vous devez essayer de l'imiter le mieux possible. En outre, évaluez-le régulièrement, en particulier lorsque votre clientèle s'élargit à de nouveaux clients ou marchés.
  • La solvabilité de vos clients : connaissez-vous bien vos clients ? Quels sont leurs antécédents de paiement auprès de vous et d'autres fournisseurs ?

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