Le risque lié aux comptes débiteurs consiste à ralentir le flux de trésorerie - ou fonds de roulement - qui soutient votre entreprise et vous permet de vous développer. Une gestion efficace du risque lié aux débiteurs réduit ce risque en veillant à ce que les soldes des factures soient payés à la date d'échéance ou avant. Alors que les ventes génèrent des revenus, la gestion du risque de crédit réduit les risques d'être payé en retard ou de ne pas être payé du tout.
Quels sont les risques liés aux comptes débiteurs ?
L'octroi de crédits commerciaux et la gestion des comptes clients font partie du cours normal des affaires. Mais cela s'accompagne de risques inhérents qui peuvent affecter la qualité de la vision que vous avez de vos créances et affecter la gestion des flux de trésorerie. Les risques typiques liés aux comptes débiteurs sont les suivants :
- Surévaluation des recettes : Lorsque les recettes sont surévaluées, le nombre de créances enregistrées est supérieur à ce que les clients doivent réellement. Cela peut se produire lorsque la tenue des comptes débiteurs est désorganisée ou si des comptes potentiellement irrécouvrables ne sont volontairement pas exclus du total des comptes débiteurs afin de donner l'impression que les bénéfices sont plus élevés qu'ils ne le sont en réalité.
- Des seuils non appliqués : Les seuils garantissent que les transactions financières sont exactes et comptabilisées dans la période comptable appropriée. En l'absence de coupures appropriées, les comptes débiteurs et les recettes peuvent être surévalués.
- Sous-estimation des recettes : Lorsque les recettes sont sous-estimées, le nombre de créances enregistrées est inférieur à ce que les clients doivent réellement. Cela peut être dû à une erreur comptable ou à un acte délibéré visant à réduire le revenu imposable.
- Concentration : Lorsque seuls quelques clients représentent vos créances, vous courez un plus grand risque pour vos revenus si ces créances ne sont pas payées à temps ou si elles ne sont pas payées du tout.
Comment quantifier le risque
Si quelques clients représentent la majorité de vos créances, le risque de créances est déséquilibré. C'est ce que l'on appelle une forte concentration de créances et c'est une façon standard de mesurer le risque de ces créances.
Si un seul gros client ou quelques gros clients représentent la majorité de vos créances, vous vous exposez à un risque de trésorerie si ces créances deviennent irrécouvrables.
Comment votre entreprise peut gérer les risques
- Les mesures efficaces de gestion des risques liés aux comptes clients que vous pouvez prendre pour réduire votre exposition sont les suivantes:
- Maintenir les systèmes et les normes : Établir un système viable et des normes pour la gestion des comptes clients, y compris la séparation des tâches.
- Analyser le risque lié à l'octroi d'un crédit : avant d'accepter un nouveau client, effectuez des recherches sur sa solvabilité afin de déterminer s'il est susceptible de ne pas effectuer ses paiements. Ensuite, procédez à un examen mensuel ou trimestriel de vos comptes débiteurs afin d'avoir une vision claire de votre risque de crédit.
- Établissez une politique de crédit applicable : Définissez clairement vos conditions de crédit, y compris le montant du crédit que vous êtes prêt à accorder et sa durée. Discutez de ces conditions avec les nouveaux clients avant de leur accorder un crédit.
- Réduisez la concentration de votre clientèle : Diversifiez votre clientèle en concentrant vos ventes sur différents secteurs d'activité ou industries.
- Investir dans une assurance-crédit : l'assurance-crédit est une autre stratégie efficace de gestion des risques pour les débiteurs. Cette assurance couvre vos créances commerciales et verse un pourcentage de l'encours de la dette lorsque celle-ci se transforme en factures impayées.
À quoi ressemble une comptabilité clients saine ?
Pour mesurer le risque et la performance de vos comptes clients, voici quelques indicateurs spécifiques qui permettent d'évaluer la santé de vos comptes clients :
Days Sales Outstanding
Chaque secteur d'activité a des moyennes différentes pour le délai de recouvrement des créances (DSO), c'est-à-dire la rapidité avec laquelle l'argent est recouvré après l'émission d'une facture. En règle générale, un délai de recouvrement sain ne dépasse pas de moitié vos conditions de paiement. En d'autres termes, si vos conditions de paiement sont nettes à 30 jours et que vous recevez généralement le paiement dans les 45 jours suivant l'émission de la facture, vous pouvez considérer que vos comptes clients sont sains.
Le calcul est le suivant : (moyenne des comptes débiteurs ÷ ventes facturées) x jours.
Meilleur DSO possible
Le meilleur DSO possible ne prend en compte que les comptes clients actuels, et indique donc le plus petit nombre possible de jours d'impayés. Plus les chiffres du DSO et du meilleur DSO possible sont proches, plus vos comptes clients sont sains.
Le calcul est le suivant : (comptes débiteurs actuels ÷ ventes facturées) x jours.
Délai moyen de paiement
Alors que le DSO examine l'historique de vos comptes clients, le délai moyen de paiement (DMP) vous donne un aperçu de l'efficacité de votre entreprise à recouvrer les comptes clients à temps. Il mesure le temps qu'il faut pour qu'une facture en souffrance soit payée. Plus votre score ADD est bas, mieux c'est.
Le calcul est le suivant : DSO - Meilleur DSO possible
Ratio de rotation
Le ratio de rotation des créances indique la qualité de la gestion du crédit que vous accordez à vos clients et l'efficacité avec laquelle vous percevez les paiements. Plus le ratio est élevé, mieux c'est.
Le calcul est le suivant : ventes totales de la période ÷ ((créances au début de la période + créances à la fin de la période) ÷ 2).
Indice d'efficacité du recouvrement
Le calcul de l'indice d'efficacité du recouvrement (IEC) vous permet d'évaluer la qualité de votre gestion des comptes débiteurs. Plus l'indice est proche de 100 %, plus vos processus sont efficaces.
Le calcul est le suivant : (créances initiales + ventes à crédit mensuelles - total des créances finales) ÷ (créances initiales + ventes à crédit mensuelles - créances courantes finales) x 100.
L'utilisation de ces indicateurs et la réévaluation régulière de vos politiques et procédures de recouvrement des créances peuvent contribuer à réduire le risque lié aux comptes débiteurs.
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