Définition du délai de recouvrement des créances

Si votre entreprise vend à crédit, le fait d'être payé rapidement est un facteur décisif. Le maintien d'un faible délai de recouvrement des créances est essentiel à la bonne santé du flux de trésorerie de votre entreprise. En savoir plus sur cet indicateur important.

Qu'est-ce que le délai moyen de paiement  ?

Le délai de recouvrement des créances est une mesure comptable qui indique le temps qu'il faut à votre entreprise pour recouvrer les paiements une fois les ventes effectuées. Plus le délai de recouvrement est faible, moins il faut de temps à votre entreprise pour convertir les comptes clients en liquidités.

Le Délai de recouvrement est un élément du cycle commande-encaissement, c'est-à-dire l'ensemble du processus de vente, de la réception d'une commande client à la réception du paiement intégral. Le délai de recouvrement est également un élément du cycle de conversion des liquidités, qui représente la durée pendant laquelle les liquidités sont immobilisées dans le fonds de roulement.

Pourquoi le délai de recouvrement des créances est-il important ?

Un délai de recouvrement des créances en hausse peut signifier que votre entreprise a du mal à recouvrer ses factures et qu'elle risque d'avoir des problèmes de trésorerie. Bien qu'un délai de recouvrement inférieur soit presque toujours préférable, un chiffre anormalement bas par rapport aux normes du secteur peut suggérer que la politique de crédit de votre entreprise est trop stricte et que vous risquez de manquer des opportunités de croissance.

Avantages du délai de recouvrement des créances

Le suivi du délai de recouvrement des créances de votre entreprise peut vous permettre de :

●        Identifier les clients insatisfaits ou en situation de détresse financière.

●        Déterminer si vos politiques de crédit sont trop indulgentes ou trop restrictives.

●        Proposer les bonnes options de paiement et des incitations au paiement anticipé.

●        Mesurer l'efficacité de vos procédures comptables internes.

●        Incitez votre service des comptes clients à assurer le suivi des factures impayées.

●       Veiller à ce que votre entreprise dispose d'une trésorerie suffisante pour faire face à ses obligations.

●       Améliorer les prévisions de trésorerie et la planification stratégique à long terme.

●       Obtenir un aperçu des tendances sectorielles plus larges ou des conditions macroéconomiques.

 

Limites du délai de recouvrement des créances

Bien que le délai de recouvrement des créances ait une valeur certaine en tant qu'indicateur clé de performance (ICP), la prudence est de mise lorsque :

●        Comparer des entreprises ayant des modèles commerciaux différents ou appartenant à des secteurs d'activité différents : Par exemple, les détaillants spécialisés ont tendance à être payés beaucoup plus rapidement que les sociétés d'ingénierie, mais cela ne rend pas nécessairement un secteur d'activité plus stable ou plus lucratif que l'autre. Vous voudrez comparer votre nombre de délai de recouvrement des créances à ceux d'entreprises comparables.

●        Évaluer une entreprise dont les ventes présentent une volatilité saisonnière ou cyclique importante : Lorsque l'activité commerciale augmente, le délai de recouvrement augmente également, ce qui n'est pas nécessairement une indication significative de la santé financière globale de votre entreprise. De même, un délai de recouvrement qui baisse soudainement peut être dû à la morosité des ventes, auquel cas il ne s'agirait pas d'une bonne nouvelle.

●        Considérer la mesure en dehors du contexte d'un tableau de bord complet : Le délai de recouvrement des créances n'est qu'une des nombreuses mesures auxquelles votre entreprise doit prêter attention. Le délai de recouvrement peut fournir des informations précieuses sur vos relations avec les clients, vos pratiques comptables et votre trésorerie. Mais il est préférable de l'interpréter en parallèle avec d'autres indicateurs clés de flux de trésorerie tels que les ratios de liquidité et le nombre moyen de jours qu'il vous faut pour payer vos fournisseurs (jours d'impayés).

 

Comment calculer le délai de recouvrement

Sur une période donnée, le délai de recouvrement des créances mesure le nombre moyen de jours entre la livraison de produits ou de services et la réception des paiements. Les périodes peuvent être mensuelles, trimestrielles, annuelles ou toute autre période qui présente un intérêt pour votre entreprise et qui peut être directement comparée à des points de référence pertinents.

Pour calculer le délai de recouvrement des créances, vous devez vous référer au bilan et au compte de résultat de votre entreprise pour la période concernée, qui indiquent les soldes des comptes clients et les recettes. (Cela suppose que votre entreprise utilise la méthode de la comptabilité d'exercice, et non la méthode de la comptabilité de caisse).

 

Formule de calcul du délai de recouvrement des créances

Voici comment calculer les chiffres :

Délai de recouvrement des créances = (Moyenne des comptes débiteurs ÷ Ventes nettes à crédit) × Nombre de jours

●      Pour calculer le délai moyen de recouvrement, additionnez les soldes de début et de fin de la période que vous avez choisi d'analyser et divisez par 2.

●      Pour calculer les ventes à crédit nettes, prenez votre revenu brut pour la période et soustrayez les ventes au comptant, les recettes accessoires, les retours de produits ou les remises.

●      Le nombre de jours désigne le nombre de jours calendaires de votre période mesurée.

 

Exemple de calcul du délai de recouvrement des créances

Imaginons que vous souhaitiez connaître le délai de recouvrement des créances de votre entreprise pour le troisième trimestre 2023. Au cours de cette période, vous avez enregistré 700 000 $ de recettes nettes. Le 1er juillet, le solde de vos créances était de 400 000 $ et le 30 septembre, de 200 000 $, ce qui vous donne un solde moyen de 300 000 $. Le troisième trimestre compte 92 jours calendaires. En introduisant ces valeurs dans la formule, on obtient le résultat suivant :

Délai de recouvrement des créances = (encours moyen ÷ ventes à crédit nettes) × nombre de jours

(300,000 ÷ 700,000) × 92

Vous obtenez un délai de recouvrement de 39,43. En d'autres termes, au cours du troisième trimestre 2023, votre entreprise a mis environ 39 jours en moyenne pour recouvrer ses paiements.

 

Applications du délai de recouvrement des créances

En tant que donnée unique, le délai de recouvrement des créances peut être utilisé pour obtenir une lecture rapide de la situation de trésorerie de votre entreprise. Il peut vous fournir des données d'un coup d'œil qui vous aident à comprendre les chiffres de vente et à savoir si vos clients vous paient à temps. 

Cependant, il est particulièrement utile de suivre le délai de recouvrement des créances dans le temps, afin d'analyser les tendances émergentes et de repérer les problèmes potentiels avant qu'ils ne fassent dérailler vos opérations. Ces tendances peuvent vous aider à comprendre si vos équipes de crédit et de vente travaillent ensemble pour établir des conditions de paiement efficaces et si le processus de facturation fonctionne efficacement. C'est pourquoi de nombreux experts financiers recommandent aux entreprises d'utiliser le délai recouvrement des créances dans le cadre de leurs analyses comparatives régulières et de leurs outils de prévision.

 

Qu'est-ce qui est considéré comme un bon ou un mauvais délai recouvrement des créances?

Bien qu'il n'y ait pas beaucoup de règles universelles en affaires ou dans la vie, un délai recouvrement des créances inférieur à 45 est généralement considéré comme bon. Une autre règle utile est que votre délai recouvrement des créances ne doit pas dépasser en moyenne 125 % de vos conditions de paiement net. Par exemple, si vous travaillez avec des conditions nettes de 30, votre délai recouvrement des créances devrait être inférieur à 37,5.

Là encore, les tendances sont plus importantes que les chiffres individuels. Si votre délai recouvrement des créances est passé de 20 à 40 d'une année sur l'autre sans augmentation correspondante des ventes, cela peut être un signe de danger, même si 40 n'est pas nécessairement un "mauvais" chiffre. À l'inverse, si votre délai recouvrement des créances passe de 52 à 50 puis à 48 au cours de trimestres successifs, cela peut signifier que vos relations avec les clients et vos opérations internes se déroulent sans heurts.

Pour optimiser votre délai recouvrement des créances , consultez les conseils pratiques d'Allianz Trade Canada.

 these actionable tips from Allianz Trade Canada.

 

Réduisez vos risques d'impayés grâce à l'assurance crédit commercial

Une bonne assurance-crédit peut vous aider à améliorer le délai de recouvrement des créances et la santé financière globale de votre entreprise en vous protégeant contre les créances irrécouvrables, en libérant du capital et en permettant l'expansion des ventes dans de nouveaux marchés prometteurs. Découvrez comment Allianz Trade au Canada peut favoriser votre croissance dès aujourd'hui.